Wiele osób nadal jeszcze wypełnia swoje PITy sposobem tradycyjnym, gdyż nie przekonali się oni jeszcze do tego nowocześniejszego sposobu. Tym drugim rozwiązaniem jest uzupełnienie formularza przez Internet i wysłanie go drogą elektroniczną do właściwego Urzędu Skarbowego. Sposób ten zyskuje coraz większą popularność, co świadczy o tym, iż jest to naprawdę świetne rozwiązanie. Ministerstwo Finansów oczekuje, że poprzez e-deklaracje z roku na rok zeznania podatkowe będzie składało coraz więcej ludzi.

Tym sposobem może rozliczać się większość podatników, m.in. też osoby składające PIT-38. Warto, zatem wspomnieć, kto powinien ową deklarację złożyć.

Formularz ten jest przeznaczony dla wszystkich tych osób, które w danym roku podatkowym uzyskali przychody z następujących działań: z płatnego zbycia się wartościowych papierów, ale również ze sprzedaży udziałów w spółkach prawa handlowego, które posiadają osobowość prawną. Jeżeli dany podatnik uzyskał wkład w jakiejś spółdzielni, a wcześniej dokonał wkładu innego niż pieniężny, wtedy również dotyczy go właśnie PIT-38.

Dochody te są opodatkowane według jednolitej stawki podatkowej, która wynosi 19% od dochodu. Bazą do uzupełnienia tej deklaracji jest posiadanie dokumentu PIT-8C. To w nim, bowiem znajdują się potrzebne informacje, które możemy wykorzystać wypełniając nasz formularz podatkowy. Co ważne, jeśli inwestor poniósł straty we wcześniejszych latach, a w bieżącym roku odniósł dochód, wtedy będzie on mógł odjąć poprzednie starty, wypełniając właśnie deklaracje za rok podatkowy 2012. Zatem rozliczanie PIT nie wcale takie łatwe, ponieważ należy pamiętać o wielu szczegółach oraz przysługujących danemu podatnikowi ulgach. Straty bądź dochody, które uzyskaliśmy akurat w tym formularzu nie należy łączyć z dochodami, które uzyskaliśmy w innych zeznaniach rocznych. Byłby to wtedy duży błąd i czekałaby nas korekta zeznania, a także możliwa byłaby grzywna.

Innym załącznikiem, który czasem należy dołączyć do tego zeznania podatkowego (i nie tylko do tego) jest PIT/ZG. Jest on bowiem informacją o tym, jaki uzyskaliśmy dochód za granicą naszego kraju oraz jaki zapłaciliśmy tam podatek. Wtedy wypełniając PITy w części gdzie wpisujemy informację o dołączonych do zeznania załącznikach, podatnicy powinni zaznaczyć, iż składany jest właśnie załącznik PIT/ZG.

Jeżeli zatem uzyskaliśmy dochody poza granicami kraju, warto przypilnować, abyśmy dołączyli do głównego formularza PIT ten załącznik, ponieważ jest on niezwykle istotny. Nie ważne czy będą to dochody ze sprzedaży papierów wartościowych, z zagranicznej działalności gospodarczej, czy np. z umowy zlecenie czy o pracę. W każdym przypadku musi zostać złożony załącznik PIT/ZG. Co więcej, załącznik ten powinien być oddzielny dla poszczególnego państwa, w którym otrzymaliśmy dochody. Oprócz tego, jeśli oboje małżonków pracowało za granicą, każde musi wypełnić i złożyć osobny załącznik PIT/ZG. Nie jest to obszerny druk, składa się, bowiem tylko z jednej strony, która zawiera 7 kolumn. Warto zatem znać wszystkie przepisy prawne i wiedzieć, jakie dokumenty i załączniki są nam potrzebne.

Deklarację podatkową PIT-38 rozliczają podatnicy, gdy w roku podatkowym osiągneli na terenie Rzeczpospolitej Polskiej dochód lub ponieśli stratę:

• ze sprzedaży:
  • akcji lub udziałów w spółkach będących osobami prawnymi
  • pożyczonych papierów wartościowych (jest to sprzedaż krótka)
  • pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji wynikających z nich praw
  • papierów wartościowych
• z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach posiadających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwolubzorganizowana część przedsiębiorstwa.

Zeznanie PIT-38 można wysyłać przez e-Deklaracje, chociażby z pomocą bezpłatnego aplikacji PITy 2012.

Jeżeli czynności podane powyżej wykonywane są w ramach działalności gospodarczej podatnika to podatnik nie wypełnia zeznania PIT 38.

Zeznania PIT-38 nie wypełnia się dla kapitałów pieniężnych, z tytułu jakich podatek potrącany jest przez płatnika (są to na przykład lokaty bankowe).

Bazą do wypełnienia PIT-38 jest PIT 8C. Jego brak nie jest jednak przeszkodą do sporządzenia PIT 38. Nawet jeśli płatnik nie wyśle PIT 8C, mamy obowiązek PIT-38 złożyć.

W deklaracji PIT 38 podatnicy wykazują też należny podatek od dochodu ze sprzedaży praw majątkowych i nieruchomości nabytych lub wybudowanych w okresie od 2007-01-01 do 2008-12-31, który jest płatny w terminie złożenia deklaracji za rok, w którym nastąpiło odpłatne zbycie.

aplikacja PITy 2013 przesyła wszystkie aktualne załączniki do deklaracji Pit-38.